建筑行业税务筹划？如何做好施工企业的税收筹划

很多朋友对于建筑行业税务筹划和如何做好施工企业的税收筹划不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！

本文目录

1. 建筑劳务公司如何做税务筹划
2. 建筑行业如何进行税务筹划和现金流控制呢谢谢
3. 建筑业企业税收筹划的总体思路是什么
4. 建筑行业公司如何通过税收扶持优惠政策达到节税筹划
5. 建筑施工企业怎样做税收筹划方案
6. 如何做好施工企业的税收筹划

建筑劳务公司如何做税务筹划

1.第一一定要有合法的进项税，这一点很重要。因为你们的很多供应商有可能开不出发票来，合作的时候就谈好，一定要有专票。

2.如果甲方对你们开发票的税率木有要求的话，你们可以采取多开几家小规模企业，这样按照3%缴纳增值税，也会可以节税

建筑行业如何进行税务筹划和现金流控制呢谢谢

(一)选择恰当的供应商。建筑业一般纳税人增值税综合税负的高低，在很大程度上取决于其能否取得、取得多少可以抵扣的进项税额。这就要求从采购环节开始进行纳税筹划，慎重选择可以开具专用发票的供应商。若承接的项目采用一般计税方法，则建筑企业应尽量选择可以开具17%增值税专用发票的供应商，以最大限额抵扣增值税销项税额，从而降低企业的综合税负。

(二)细化合同签订条款。合同条款的签订决定了建筑企业的业务流程、资金结算、发票取得和税负情况、税款缴纳期间。营改增后，建筑企业要细化合同签订条款，严格对合同内容进行审核，要求在合同中明确约定对方的纳税人资格、发票开具时间、发票类型、货款支付时间等。

(三)适当进行业务拆分。当前，建筑企业在招投标过程中，一般以集团公司的名义中标，由集团公司与甲方单位签订总承包合同。总承包合同中，可能包括勘察、设计、安装、施工、装饰等多个部分。

(四)对税负临界点进行测算。财税【2016】36号和财税【2017】58号规定，建筑企业提供工程服务时，建设单位自行采购主要材料的，即所谓的“甲供材”，适用简易计税办法。材料占工程项目的金额比例越大，可抵扣的进项税额越多，采用一般计税方法对建筑企业越有利。反之，可抵扣的税额较少，则采用简易计税办法综合税负较低。

扩展资料

营改增前，建筑行业适用3%的营业税税率，同样的收入金额下，只要尽量降低成本就能带来更好的收益。营改增后，建筑行业按照规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人，综合税负的上升体现在建筑业一般纳税人企业中。

此时，如果采购人员仍按照过去的思维尽量降低成本，选择一些小型企业或个体经营者采购砂石、泥料等基本建材，可能无法取得增值税专用发票，或者取得小规模纳税人申请主管税务机关代开的3%税率增值税专票，就会导致本来有17%进项税额可以抵扣的材料成本无法抵扣，或以3%的低税率抵扣。

而建筑业在一般计税方法下，按照11%的税率计算销项税额，从而造成企业应交增值税的增加，进而提高以增值税为计税基础应缴的城建税、教育费附加，带来企业综合税负的上升。

营改增后，供应商的纳税人类别、开具的发票类型对企业的综合税负有极为重要的影响，若采购人员只关注材料价格，缺乏税务思维，企业则会面临税负增加的风险。

建筑业企业税收筹划的总体思路是什么

建筑行业，高额利润也导致高额税负。因此合理税务筹划对建筑企业来说非常重要。成功而有效的税务筹划可以帮助建筑企业不断变得更大更强。那么建筑行业要如何进行税务筹划？

1、首先，我们需要知道建筑行业的特点：

建筑业企业特别是小型建筑业企业存在大量的零星采购，预算不具体及选择供应商不规范，导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税发票。建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高，无法抵扣的进项税额越多，增值税税负也越高。

另外对大部门建筑工程行业来说，税收存在无票支出的情况较多，主要体现在：

1.劳务人员工资;

2.临时租用的各种机械设备和车辆;

而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。

2、案例分析

江西SDW建筑工程有限公司有正式员工180多人，另外有一大部分是建筑劳务人员，SDW公司在接到A方业务委托后，会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人，无法提供发票，因此以现金结算，无进项票和成本票。但SDW公司给A方公司开按9%的税率开出增值税专用发票，最终导致增值税、企业所得税都很高。

3、解决方案

通过了解到SDW公司的目前业务存在形式，以及自身存在的税务难题，结合税点点掌握的18家园区的优惠政策，选择帮助SDW公司在上海税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业J，该公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计，劳务服务)普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现四流合一。而个人独资企业J开出的发票作为主体公司的成本票，解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。

4、税点点提醒

建筑行业主要通过承包各种工程，提供建筑、安装劳务来取得收入，实现利润。当然税务筹划不仅只是停留在纸上谈兵，税务筹划涉及方方面面的知识，要作一个好的筹划方案，必需对国家和地方的税收优惠规定有精准的把握，同时更要清楚企业现状及经营战略等。

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建筑行业公司如何通过税收扶持优惠政策达到节税筹划

单个建筑企业本身的状况不尽相同，建筑企业各个工程项目内容及具体实施也不尽相同，建筑企业应该根据自身情况及各个工程项目的情况具体制度合理的税收筹划方案。

针对整个建筑行业可以根据以下几个思路进行总体的税收筹划。

一、选择一般纳税人还是小规模纳税人

营改增后，建筑业一般纳税人的增值税税率为9%，

小规模纳税人按照增值税征收率为3%。

对于不同纳税人身份应纳增值税计算方法如下：

小规模纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）*3%

一般纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）*9%-可以抵扣的进项税额

二、不同业务是否分开核算

建筑业企业工程项目涉及不同的税率：

工程项目合同中建筑业按9%税率计算缴纳增值税；

动产租赁按13%计算缴纳增值税；

材料按13%计算缴纳增值税；

设计按6%计算缴纳增值税。

工程项目包含的不同业务直接影响建筑企业的税负，与上游企业签订合同时，最好将税率较低的设计部分分开核算，将税率较高的动产租赁与材料采购部分统一在建筑工程施工金额之内。

在采购环节中，应将税率较高的动产租赁与材料分开签订合同，从而提高可以抵扣的进项税额比例。

三、人工成本是否考虑减少或采用外包

人工成本在建筑行业所占的比重较大且不可以抵扣进项税额。

建筑企业应该考虑是否减少企业本身的人工成本支出:

比如施工设备的操作是否可以在设备租赁中让出租方配备操作人员；或者在采购电缆时是否可以将电缆铺设包含在电缆采购合同中。

减少建筑企业自身的人工成本支出，可以增加建筑企业可以抵扣的进项税额。

四、对供应商进行选择管理

一般纳税人建筑施工企业选择供应商时应选择一般纳税人，尽量避免向小规模纳税人或个人采购。

这样才会使抵

扣链条真正打通，实现充分抵扣，才能实现税负的整体下降。

在工程预算环节做到预算的具体化，避免零星采购的发生，使可以抵扣进项税额的材料得到有效控制。

五、合理运用区域性税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

案例分析：

北京某建筑设计公司今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万

股东分红个税(1000-250)万*20%=150万，则需要交所得税共计400万

现在只需在园区设立一家新公司(注册式，不用实体入驻)，业务转移，享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励，所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万

现在园区设立一家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。

则需要交个人所得税为：500万/1.03*2.1%=10.2万;

增值税：500万/1.03*3%=14.5万;

附加税：14.5万*5%=7250元;

节税高达80%以上！

总结：建筑业企业与货物相关的增值税问题，政策相对复杂，且某些事项尚有争议或存在模糊地带，建筑业企业在实务操作中应特别注意其中的风险点。同时，建筑行业的老板和财务人员，应该合理利用优惠政策，减轻企业负担。

建筑施工企业怎样做税收筹划方案

建筑企业主要盖面十分广泛，如铁路、马路、隧道、桥梁、牌楼和其它建筑企业，其工程项目，地方，面宽，线长度、分支分布都在和世界各地。同时，施工的流动性是十分杰出的。机构建设的变动与牌楼、构筑物坐落和囫囵生产站点转变；在工程建设的过程中，建筑工人和各种机械和电气设施与两局部不一样的建筑沿着绕流物体在建设，不停地转移操作。这也带来了人力资源管理的问题和挑战。业务的复杂性对于税收的筹划有更高的要求。

一、对增值税的筹划(一)对甲供材料的筹划

甲供材料是指施工过程中由建设单位直接购买材料、动力等，并将相应地购买价款抵扣建筑工程款。根据税法规定：纳税人提供建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。如果由建设单位甲供材料，一般是直接从市场上购买，价格较高，而且在付施工企业工程款时是全额抵扣。但施工企业购买材料时一定会精打细算，严格控制工程原材料的预算开支。再者，施工企业一般与材料供货商有长期合作的关系，价格上既可以得到优惠，又可以按比例支付，不仅扩大利润空间，还降低了资金成本。所以，实际工作中尽量与建设单位不签甲方供料合同。

(二)对分包工程的筹划

施工企业的总承包人将工程分包或转包给他人，以全部承包额减去付给分包人或转包人的工程款后的余额为营业额。

故此，施工企业在作为总承包人，将部分工程分包给他人时，尽量用双包合同，也就是包工包料，这样，总承包人承担的增值税就减少。

现举个例说明：a公司承接到一公路工程5000万，现分包一部分工程，由b公司中标，a公司与b公司签订工程承包合同(包工包料)，合同价是1000万，a公司缴的增值税是(6000-1000)×3%=150万，b公司缴的增值税是1000×3%=30万。但如果a公司与b公司签订工程承包合同(包工不包料)，合同金额500万，另500万材料由a公司甲供，这时a公司缴纳的增值税就是(6000-500)×3%=165万，b公司缴的增值税是500×3%=15万。由此可见，若施工企业为总承包人，分包合同尽量使用包工包料合同，材料由分包人自行购买；若施工企业为分包人，分包合同尽量使用包工不包料合同，材料由总承包人甲供。

施工企业作为分包人，如果将分包来的工程一部分再分包给他人时，该如何筹划呢？

下面来分析一个案例：a公司与b公司签定了1000万的工程承包合同，b公司将此项工程一部分分包给c公司，与c公司签定了500万工程承包合同，现实中b公司应缴增值税1000万×3%=30万，c公司应缴增值税500万×3%=15万，c公司缴的增值税15万b公司无法抵扣。如果b公司通过筹划，与a公司协商，将分包给c公司的500万工程直接由a公司与c公司签订工程承包合同，b公司与a公司只签定500万工程承包合同，那么b公司只交500万×3%=15万增值税，至少可以节税15万。

二、对企业所得税的筹划(一)利用固定资产折旧政策进行筹划

在施工建设过程中，一般需要大型设备，因此，施工企业的固定资产价值通常较大，固定资产折旧是缴纳所得税前准予抵扣的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。

税法对固定资产的最低折旧年限、净残值率有明确的规定。施工企业在确定固定资产使用年限时应采用税法规定的最低年限，这样，企业可以及时将折旧费用计入成本，减少当期应纳税所得额。不仅使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿，又延缓所得税的纳税义务时间。由于资金存在时间价值，增加前期折旧额，把税款推迟到后期交纳，相当于依法从国家取得一笔无息贷款。缓解了企业资金压力。

(二)对劳务用工的筹划

一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一是直接与劳务用工签定劳务合同；二是与劳务公司签定《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险：

1.劳务用工与企业没有劳动合同关系，所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”，税前抵扣困难。

2.会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。

3.劳动保障部门会要求企业为劳务用工购买综合社会保险，增加企业负担。

采用第二种方式对施工企业更加有利：

1.开具的工程发票可以税前扣除。

2.不用代扣代缴个人所得税。

3.回避了交综合社会保险的问题。

(三)利用集团优势进行筹划

施工企业可以通过组建集团公司的方法来平衡税负，适当地选择子公司或分公司的组织形式，以此实现集团公司的内部各个纳税主体之间利益协调和平衡，进一步降低集团公司的税收负担。

不同的施工合同其利润空间是不一样的，企业集团可以将施工利润高的任务分配给处于亏损的子公司施工，利用子公司利润弥补亏损的政策，达到降低整个集团公司的税负。

还可以通过合理分配总机构管理费方式平衡税负，税法规定母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。

因此，集团公司可以给盈利多的子公司多分配管理费用，处于亏损的子公司少分配管理费用，达到降低整体税负的目的。

(四)地方性税收优惠政策的合理利用建筑企业想要合规税收筹划，可以合理利用一些地方性的招商引资税收优惠政策

国内一些经济开发区当地政府为了招商引资为了吸引企业到底投资入驻

出台了一系列的税收奖励返还政策注册到当地可以享受当地高额的财政奖励及税收扶持。当月纳税，次月奖励到账，以奖励的形式帮助企业达到合理节税避税的目的最高可以返还地方留存部分90%；增值税返税比例为地方财政留存部分：75%-90%；企业所得税返税比例为地方财政留存部分：75%-90%；个人所得税返税比例为地方财政留存部分：75%-90%；

经济开发区除了针对有限公司的高额返税以外

还可以注册成立个人独资企业

个人独资企业可以核定征收

不交企业所得税，分红税

综合税负低至：0.5%-3.16%。（可以开具专票进行抵扣，由于是核定征收，开票以后不用考虑成本票问题）这些地方性税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收营商环境，也为企业创造了税收筹划的便利。

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版权声明：本文转自《优捷税》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

如何做好施工企业的税收筹划

建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。

目前，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右；

2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票；

3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用9％的税率，进销税率相差达6个百分点；

4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

案例

税务稽查建筑公司案例

江苏无锡某建筑公司，经地方税务局稽查局检查发现，其在两年时间内，欠缴应纳税款132.76万元，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款118.15万元的行政处理、处以罚款33.38万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢？

01.合理选择纳税人身份

建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。

在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。

02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收

根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。

由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。

03.利用税收优惠政策

成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业（个人独资企业服务类型）注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。

一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10%的利润率实行优惠税率。

另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。因此，单独核算应单独核算，不得混用。同时，要注意可能使用的税收优惠政策。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，而安装服务可以选择适用简易计税，征收率3%。即货物在13%，提供的安装服务按3%征收。因此，根据单独的规定分别计数，以应用适当的策略。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

文章分享结束，建筑行业税务筹划和如何做好施工企业的税收筹划的答案你都知道了吗？欢迎再次光临本站哦！