大家好，关于增值税的征税范围很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天小编就来为大家分享关于增值税的征税范围有哪些的知识点，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题，如果碰巧可以解决您的问题，还望关注下本站哦，希望对各位有所帮助！本文目录增值税的征税范围有哪些增值税的征税范围包括哪些土地增值税的征税范围有什么不属于增值税应税行为有哪些增值税的征税范围有哪些增值税的征
大家好，关于增值税的征税范围很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天小编就来为大家分享关于增值税的征税范围有哪些的知识点，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题，如果碰巧可以解决您的问题，还望关注下本站哦，希望对各位有所帮助！
本文目录
增值税的征税范围有哪些
增值税的征税范围的一般规定
【提示】不含单位或个体工商户聘用员工为本单位或者雇主提供的加工、修配劳务。
4.提供应税服务——“营改增”的应税服务
是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
【基本印象】
增值税的征收范围涉及到货物的生产、批发、零售和进口环节;
加工和修理修配劳务属于增值税的应税劳务;
加工和修理修配以外的劳务服务中,“营改增”试点的“2+7”行业缴纳增值税，其他一般属于营业税的征税范围。
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
地域界定——境内提供应税服务
在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
下列情形不属于在境内提供应税服务：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
突破基本行为界定的应税行为：
视同提供应税服务——无偿、营业性
单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
(1)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【归纳与提示2】应税服务的具体范围
1.交通运输服务，包含陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。
【注意6个问题】
(1)陆路包括地上、地下运送客货，包括铁路运输和其他陆路运输;
(2)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税;
(3)远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;航空运输的湿租业务属于航空运输服务;
(4)航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税;
(5)航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。
2.邮政业包括邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务。
邮政普遍服务是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。
邮政特殊服务是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。
其他邮政服务是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
【注意】邮政汇兑不等于邮政储蓄。邮政储蓄银行的邮政储蓄业务属于营业税金融业的范围。
3.部分现代服务包括七项：
(1)研发和技术服务包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
(2)信息技术服务是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
(3)文化创意服务包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
(4)物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务。
(5)有形动产租赁服务包括有形动产融资租赁和有形动产经营租赁。
(6)鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
(7)广播影视服务包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映，下同)服务。
【注意辨析】
(1)新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动属于研发和技术服务;
但软件开发服务、提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务属于信息技术服务;
而工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计等等属于文化创意服务。
(2)技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，但是指转让商标、商誉和著作权的业务活动属于文化创意服务。
(3)有形动产租赁已经“营改增”，但不动产租赁依然缴纳营业税。
(4)远洋运输企业的光租、航空运输企业的干租业务属于有形动产租赁服务。
(5)代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税。
增值税的征税范围包括哪些
增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物和提供加工、修理和更换服务。它包括特殊项目和特殊行为：
一.特别项目
1.商品期货(包括商品期货和贵金属期货)；——商品期货交增值税，税款在实物交割环节支付；
2.银行销售黄金和白银；
3.典当业出售死物品的业务；
4.寄售业销售客户寄售的货物；
5.邮政部门以外的单位和个人生产、经销集邮品和销售集邮品。
二.特殊行为——视同销售：以下八种行为在《增值税法》中被视为货物销售，均须缴纳增值税。
1.将货物交付他人托运；
2.代表他人销售货物；
3.将货物从一个地方转移到另一个地方(同一县市除外)；
4.将自产或加工的货物用于非应税项目；
5.将自产、委托或外购商品作为对其他单位的投资；
6.向股东或投资者分发自产、委托或购买的货物；
7.将自产和加工产品用于员工福利或个人消费；
8.为自己生产、加工或购买的商品向他人免费赠送礼品。
扩展知道：
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依法缴纳增值税。
土地增值税的征税范围有什么
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用税权出让所取得的收入。
实践中分为基本规定和特殊规定。具体如下图：
不属于增值税应税行为有哪些
不属于增值税征税范围的项目
1.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。
2.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不属于价外费用，不征收增值税。
3.纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
4.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
5.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。
6.存款利息不征收增值税。
7.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
8.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。
9.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权，经多次转让，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，不属于增值税征税范围，不征收增值税。
10.单用途商业预付卡业务税务处理：
(1)售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
(2)售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。
(3)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
(4)销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。
11.支付机构预付卡(多用途卡)业务的税务处理
(1)销售多用途卡，或者接受多用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税环球网校分享。
(2)支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，需按“企业管理服务”、“经纪代理服务”适用税率6%或征收率3%等缴纳增值税，可以按规定按要求开具增值税普票发票或专用发票。
(3)持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
(4)特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票(不是增值税专用发票)，开票时备注栏需要注明“收到预付卡结算款”，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。
好了，文章到这里就结束啦，如果本次分享的增值税的征税范围和增值税的征税范围有哪些问题对您有所帮助，还望关注下本站哦！
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